간이과세자 일반과세자 전환, 언제 될까요?

2026-04-04

매출이 올랐다는 건 좋은 신호입니다.

그런데 어느 순간 세무서에서 “간이과세자 일반과세자 전환됩니다”라는 안내를 받고 이게 어찌된 일이냐고 물어보는 대표님들이 많습니다.

일반과세자로 전환되는 기준은 단순합니다. 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1.04억 원을 넘으면 일반과세자로 전환됩니다.

그런데 이 1.04억 계산하는 방법이 단순하지 않습니다.

간이과세자 일반과세자 전환 기준금액은 1.04억(연환산)입니다.

예를들어 7월에 개업해서 연말까지 6개월간 7천만 원의 매출을 올렸다고 가정 해보겠습니다.

“6개월에 7천만 원이니까 아직 1.04억 안 넘었다”고 생각하기 쉽겠지만,

부가가치세법은 매출액 절대금액이 아니라 연간 환산 금액을 기준으로 판단합니다.

6개월 매출 7천만 원을 12개월로 환산하면 1.4억 원이 됩니다. 이 경우 다음 해부터 일반과세자입니다.

동일한 대표자가 사업장을 두 개 이상 운영하는 경우, 각 사업장의 매출은 모두 합산해 간이과세 여부를 판단합니다.

“이 사업장은 매출이 적으니까 간이과세 유지된다”는 생각은 맞지 않습니다.

사업장 A 매출 6천만 원, 사업장 B 매출 5천만 원이라면 합산 1.1억 원으로 전환 대상이 됩니다.

매출 기준을 초과했다고 해서 다음 달부터 바로 일반과세자가 되는 건 아닙니다. 기준 초과 과세기간의 다음 해 7월 1일부터 전환됩니다.

즉, 올해 매출이 기준을 넘었다면 올해는 간이과세자이지만 내년 7월부터 일반과세자입니다. 전환 후에는 부가세 신고 방식, 세금계산서 발급 의무, 신고 횟수가 전부 달라집니다.

매출이 1.04억 기준선에 근접하고 있다면, 전환 자체보다 전환 이후 마음의 준비를 해두셔야 합니다.

가장 큰 체감은 부가가치세 납부세액인데요.

간이과세자는 매출금액의 최대 1.5%정도밖에 부가가치세를 납부하지 않지만, 일반 과세자는 매출금액의 10%를 부가가치세로 납부합니다.

물론 매입금액의 10%를 내야할 부가가치세에서 빼주기도 하지만(간이과세자 시절에는 0.5%밖에 매입세액공제 못받음), 일반적으로 부가가치세 납부 체감이 굉장히 커집니다.

간이과세 사업장을 유지하면서 새로 일반과세자로 사업자를 추가 등록하는 경우가 있습니다. 이 경우 원칙적으로 기존 간이과세 사업장도 일반과세자로 전환됩니다.

간이과세는 자동 적용이 아니라 요건을 충족해야 유지되는 특례이기 때문입니다.

일단 일반과세자가 되면 간이과세로 돌아가는 건 매우 제한적입니다.

따라서 신규 사업자등록 시 일반 과세자로 과세유형을 고르기 전 검토를 충분히 한 뒤 선택해야 합니다.