큐텐 판매자는 부가가치세 신고 시 부가가치세를 안내도, 부가가치세 신고를 안하면 가산세가 나옵니다.
“어차피 수출이라 영세율이어서 세금을 안 내는 거 아닌가요?” 맞습니다.
납부세액 자체는 없습니다.
그런데 과세표준을 과소신고하면 별도의 가산세가 부과됩니다.
이 글에서는 과세표준 산정, 환율 처리, 할인 반영, 배송 유형별 첨부서류까지 순서대로 정리합니다.
큐텐 판매는 영세율 대상입니다
부가가치세법상 해외에 공급하는 재화는 영세율을 적용합니다.
큐텐을 통한 판매는 해외 소비자에게 재화를 공급하는 거래이므로 영세율 대상에 해당합니다. 즉, 해외소비자에게 판매하는 수출은 부가가치세가 없습니다.
영세율은 부가세율이 0%라는 뜻입니다.
납부할 세액이 없으니 세금 부담은 없습니다. 다만 부가가치세 신고는 해야 하고, 영세율 매출로 과세표준을 정확하게 신고해야 합니다.
과소신고 시 과세표준 미달분에 대해 가산세가 부과됩니다.
납부세액이 0이라서 ‘어차피 신고만 하면 되지 않나’라고 생각하다가 가산세가 나오는 경우가 실제로 있습니다.
과세표준은 어떻게 계산하나
큐텐 판매자 대부분은 우편(소포)으로 재화를 수출합니다.
이 경우 과세표준 산정 기준일은 소포수령증 발급일이고, 적용 환율도 해당일 환율을 사용해야 합니다.
다만 건별로 소포수령증 발급일을 확인해 과세표준을 산정하는 건 거래 건수가 많을수록 현실적으로 어렵습니다.
실무에서는 큐텐 판매자 페이지 정산 내역을 기준으로 조회한 뒤, 기간 평균환율을 적용하는 방식을 많이 씁니다.
평균환율은 서울외국환중개소에서 확인할 수 있습니다.
원칙과 실무 사이의 차이가 있는 부분이므로, 신고 전 세무사와 처리 방법을 확인하는 것이 좋습니다.
할인 처리
큐텐의 할인은 두 가지로 나뉩니다. 어느 쪽이냐에 따라 과세표준 처리 방법이 다릅니다.
| 구분 | 내용 | 과세표준 처리 |
|---|---|---|
| 판매자 부담 할인 | 셀러가 직접 가격을 낮춰 파는 할인 | 과세표준에서 제외 |
| 큐텐 부담 할인 | 큐텐이 프로모션으로 지원하는 할인 | 과세표준에 포함 |
큐텐 부담 할인은 큐텐이 셀러에게 현금으로 직접 주는 것이 아닙니다.
큐텐이 셀러에게 받아야 할 판매수수료에서 해당 금액을 차감해 정산해줍니다.
실제로 셀러가 받은 금액에는 반영이 안 된 것처럼 보이지만, 과세표준에는 더해야 합니다.
정산 내역서에서 할인 상세 내역을 구분하여 영세율 신고를 해야합니다.
배송 방식에 따라 첨부서류가 다릅니다
큐텐 한국 셀러의 판매 방식은 크게 두 가지입니다.
큐텐익스프레스(Qxpress)
셀러가 먼저 큐텐 현지 창고에 재고를 보내두고, 주문이 들어오면 현지 창고에서 소비자에게 배송하는 방식입니다.
부가가치세법상으로는 위탁판매수출에 해당합니다.
이 경우 원칙적인 첨부서류는 수출계약서 사본 또는 외국환은행이 발행한 외화입금증명서입니다.
그런데 실제로 이 서류를 갖추고 있는 셀러는 거의 없습니다.
대안으로 외화획득명세서 서식을 작성하고, 수출 사실을 입증할 수 있는 자료(큐텐 정산 내역, 배송 관련 서류 등)를 함께 구비해서 제출합니다.
하나 더 짚어야 할 부분이 있습니다. 수출실적명세서입니다.
홈택스에서 수출실적명세서가 자동 연동되어 있는 경우가 있습니다. 수출 대행사가 신청한 것인데, 이 명세서에는 해당 과세기간에 실제 판매된 물량이 아니라 창고로 보낸 전체 물량이 잡혀 있는 경우가 있습니다.
예를 들어 큐텐 창고에 100개를 보냈는데 1월~6월에 실제 판매된 건 50개라면, 과세표준으로 신고해야 하는 건 판매된 50개 기준입니다.
수출실적명세서를 그대로 쓰면 매출 과세표준이 과다하게 잡힙니다. 반드시 실제 판매 수량 기준으로 확인하고 조정해야 합니다.
셀러 직배송
셀러가 주문을 받고 한국에서 직접 소포로 발송하는 방식입니다. 부가가치세법상 직수출에 해당합니다.
이 경우 소포수령증을 첨부서류로 제출하면 됩니다.
자주 묻는 질문
Q. 큐텐 수수료는 부가세 신고 시 어떻게 처리하나요?
큐텐이 차감하는 판매수수료는 매입세액공제 대상이 아닙니다. 큐텐은 해외 사업자이기 때문에 세금계산서를 발행하지 않습니다. 비용으로는 처리되지만 부가세 공제는 받지 못합니다.
Q. 환율 계산을 잘못하면 어떻게 되나요?
과세표준이 낮게 산정되면 과소신고 가산세가 부과됩니다. 납부세액이 0이더라도 과세표준 자체를 기준으로 가산세가 계산되므로 주의가 필요합니다.
Q. 큐텐익스프레스와 직배송을 혼용하고 있는데 서류를 어떻게 준비하나요?
두 방식별로 구분해서 각각의 서류를 따로 준비해야 합니다.
Q. 홈택스에 수출실적명세서가 자동으로 잡혀 있는데 그대로 써도 되나요?
그대로 쓰면 안 되는 경우가 있습니다. 큐텐익스프레스를 이용하는 경우, 대행사가 창고 반입 전체 물량을 기준으로 신청한 명세서가 연동되는 경우가 있습니다.
실제 해당 과세기간에 판매된 수량과 반드시 대조한 뒤, 판매분만 과세표준으로 신고해야 합니다.
큐텐 부가세 신고는 단순히 매출 합계를 넣는 게 아닙니다.
할인 구분, 환율 적용, 배송 방식별 서류까지 항목마다 처리 방법이 다릅니다.
한 가지라도 잘못 처리하면 종합소득세를 더 납부할 수 있을 뿐 아니라 부가가치세 가산세까지 부담될 수 있습니다.
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